Разлика между счетоводната амортизация и данъчната амортизация

2024 Автор: Mildred Bawerman | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-16 08:37

Основна разлика - Счетоводна амортизация срещу данъчна амортизация

В счетоводството амортизацията е метод на отчитане за намаляване на полезния живот на материални активи поради остаряване, износване. Счетоводната амортизация и данъчната амортизация често са различни поради факта, че те се изчисляват според различни процедури и предположения. Ключовата разлика между счетоводната амортизация и данъчната амортизация е, че докато счетоводната амортизация се изготвя от компанията за счетоводни цели въз основа на счетоводни принципи, данъчната амортизация се изготвя в съответствие с правилата на Службата за вътрешни приходи (IRS).

СЪДЪРЖАНИЕ

1. Преглед и ключова разлика

2. Какво е счетоводна амортизация

3. Какво е данъчна амортизация

4. Равно до сравнение - Счетоводна амортизация срещу данъчна амортизация

Какво представлява счетоводната амортизация?

Счетоводната амортизация е известна още като „амортизация на счетоводния отчет“и се изготвя в съответствие с концепцията за съвпадение (генерираните приходи и разходи трябва да бъдат признати и отчетени за същия счетоводен период). Амортизацията на книгите също се подчинява на счетоводните насоки, въведени от Съвета по международни счетоводни стандарти (IASB). Счетоводните стандарти, регулиращи счетоводната амортизация, са МСС 4 - Счетоводно отчитане на амортизацията и МСС 8 - Счетоводни политики, промени в счетоводните оценки и грешки.

Счетоводната амортизация често е значително различна от данъчната амортизация поради два основни фактора: метод на изчисляване и отчитане на полезния живот на активите.

Методи за изчисляване на амортизации

Налични са много методи за изчисляване на амортизациите. Някои широко използвани са,

• Метод с права линия
• Намаляване на баланса / Метод на записана стойност
• Метод на сумата на цифрите
• Единици на производствен метод

Продължителност на живота на активите

Компаниите са отговорни за оценка на полезния живот на активите си.

Например XYZ Ltd купува машина за $ 60 000 с прогнозна стойност за оздравяване от $ 10 000. Икономическият полезен живот на машината е 10 години. Това прави годишната сума на амортизация (ако приемем линеен метод на амортизация) 5000 $. ($ 60 000 - $ 10 000/10).

Какво е данъчна амортизация?

Данъчната амортизация се изчислява за целите на данъка върху доходите. Основната цел на това изчисление е да намали облагаемия доход. Това се основава на правилата на Службата за вътрешни приходи. Вземайки същия пример, IRS може да посочи, че полезният живот на горната машина е 8 години, така че за целите на данъчната амортизация изчисленията трябва да се извършват за очакван период от 8 години.

Правилата на IRS също позволяват на компанията да ускори разходите за амортизация. Това означава начисляване на повече амортизация през първите няколко години и по-малко амортизация през по-късните години от живота на актива. Това спестява плащания на данък върху дохода през първите няколко години от живота на актива, но ще доведе до повече данъци през следващите години. Печелившите компании смятат, че ускорената амортизация е по-привлекателна.

Поради тази причина компанията трябва да поддържа два вида записи за амортизация: едната за целите на финансовата отчетност, а другата за целите на данъка върху доходите.

Освен това компаниите могат да имат различни амортизационни политики, които данъчната амортизация се третират по различен начин. Например,

• Ако активът е закупен в средата или към края на годината, няма да се начислява амортизация за тази година
• Целогодишната амортизация ще бъде начислена в годината на покупката
• В годината на разпореждане с актива няма да се начислява амортизация

Разпореждане с дълготрайни материални активи

В края на икономическия полезен живот активът може да бъде продаден за парична стойност. Компанията ще направи печалба или загуба при изхвърляне, което се признава в отчета за доходите.

Каква е разликата между счетоводната амортизация и данъчната амортизация?

Различна статия Средна преди таблица

Счетоводна амортизация срещу данъчна амортизация
Счетоводната амортизация се изготвя за счетоводни цели.	Данъчната амортизация се изготвя за целите на данъка върху доходите.
Подготовка
Тя се основава на счетоводни принципи и концепции от СМСС.	Въз основа на разпоредбите на IRS (Служба за вътрешни приходи)
Метод на амортизация
Компанията може да избере един от многото методи.	Това често използва методи за изчисляване на ускорена амортизация.
Точност
Това е по-точно.	Това се изчислява при строг набор от правила, поради което е по-малко точно.