Разлика между вътрешния одит и вътрешния контрол

2024 Автор: Mildred Bawerman | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-16 08:37

Ключова разлика - Вътрешен одит срещу вътрешен контрол

Вътрешният одит и вътрешният контрол са два основни аспекта на всеки тип организация. Като цяло тези два термина често се бъркат и използват взаимозаменяемо; въпреки това те са различни един от друг. Ключовата разлика между вътрешния одит и вътрешния контрол е, че вътрешният одит е функция, която осигурява независима и обективна гаранция, че системата за вътрешен контрол и управление на риска на организацията функционират ефективно, докато вътрешният контрол е системата, внедрена от компания, за да се гарантира целостта на финансовите и счетоводна информация и че тя напредва към постигане на своята рентабилност и оперативни цели по успешен начин.

СЪДЪРЖАНИЕ

1. Преглед и ключова разлика

2. Какво е вътрешен одит

3. Какво е вътрешен контрол

4. Равно до сравнение - Вътрешен одит срещу вътрешен контрол

5. Резюме

Какво е вътрешен одит?

Вътрешният одит е функция, която осигурява независима и обективна гаранция, че системата за вътрешен контрол и управление на риска на дадена компания функционира по предназначение. Отделът за вътрешен одит се ръководи от вътрешния одитор, който трябва да има скорошен и подходящ финансов опит. Вътрешният одитор се назначава от одитния комитет, който ще оценява ефективността на вътрешния одитор и ще получава периодично одиторски доклади. Одитният комитет има следните роли, които трябва да изпълнява по отношение на вътрешния одит.

• Наблюдавайте и преглеждайте ефективността на функцията на вътрешния одит на компанията
• Гарантирайте, че функцията за вътрешен одит има достъп до адекватни финансови и други ресурси за изпълнение на своите задължения
• Уверете се, че функцията за вътрешен одит има подкрепа и достъп до съответната информация от всички части на организацията, за да проведе успешен одит
• Докладвайте на борда и направете подходящи препоръки за това как да подобрите системата за вътрешен одит на компанията
• Помислете за отговора на ръководството на всички ключови препоръки за външен или вътрешен одит

Ако дружеството няма функция за вътрешен одит (това е възможно при определен тип дружества, особено в малки компании, където има само функция за външен одит), необходимостта от създаване на функция за вътрешен одит трябва да се разглежда ежегодно.

Какво е вътрешен контрол?

Вътрешният контрол е системата, внедрена от компания, за да се гарантира целостта на финансовата и счетоводната информация и че компанията напредва към постигане на своите рентабилност и оперативни цели по успешен начин. Основната причина, поради която са въведени процедури за вътрешен контрол, е да се гарантира, че рисковете, пред които е изправена компанията, са смекчени. Дори когато е налице ефективна система за вътрешен контрол, няма гаранция, че рисковете ще бъдат напълно елиминирани; те обаче могат да бъдат контролирани да не причиняват значителни разрушения за компанията. Мерките за вътрешен контрол могат да приемат следните форми.

1. Разделяне на задълженията за разделяне на отговорността за записване, инспектиране и одит на транзакции, за да се предотврати извършването на измама от един служител
2. Контрол на достъпа чрез ключалки на вратите (за физически достъп) и чрез пароли (за онлайн достъп)
3. Счетоводни съгласувания, за да се гарантира, че салдата по сметките съвпадат със салдата, поддържани от други субекти, включително доставчици, клиенти и финансови институции
4. Възлагане на правомощия на конкретни мениджъри за разрешаване на транзакции със значителна стойност
5. Независими проверки на представянето на служителите като надзор

Типът контрол, който трябва да се приложи за всеки риск, се определя въз основа на два аспекта.

• Вероятност / вероятност за риск - възможност да се материализира риск
• Въздействие на размера на риска на финансовата загуба, ако рискът се материализира

Както вероятността, така и въздействието на риска могат да бъдат високи, средни или ниски. За риск с висока вероятност и въздействие трябва да се приложат контроли с висок ефект. Ако не, то ще бъде изложено на висок риск от контрол.

Фигура 01: Вероятността и въздействието на риска помага на компанията да идентифицира вида на използваната мярка за вътрешен контрол

Каква е разликата между вътрешния одит и вътрешния контрол?

Различна статия Средна преди таблица

Вътрешен одит срещу вътрешен контрол
Вътрешният одит е функция, която осигурява независима и обективна гаранция, че системата за вътрешен контрол и управление на риска на организацията функционират ефективно.	Вътрешният контрол е системата, внедрена от компания, за да се гарантира целостта на финансовата и счетоводната информация и че компанията напредва към постигане на своите рентабилност и оперативни цели по успешен начин.
Основна отговорност
Основната отговорност на вътрешния одит е да прегледа ефективността на системата за вътрешен контрол.	Основната отговорност на системата за вътрешен контрол е да гарантира, че са налице стабилни процедури за вътрешен контрол.
Природата
Вътрешният одит е превантивна мярка.	Вътрешният контрол е детективска мярка.

Резюме - Вътрешен одит срещу вътрешен контрол

Разликата между вътрешния одит и вътрешния контрол е различна поради неговия характер и приложимост. Докато намаляването на рисковете чрез подходящ контрол и да гарантира, че компанията не е възпрепятствана да постигне целите си, целта на вътрешния контрол е; проверката дали такъв контрол функционира по предназначение е целта на вътрешния одит. Редица големи корпорации като Enron и Lehman Brothers се сринаха поради липсата на стабилна система за вътрешен контрол и ефективна функция за вътрешен одит.