Ключова разлика - Вътрешен одит срещу вътрешен контрол
Вътрешният одит и вътрешният контрол са два основни аспекта на всеки тип организация. Като цяло тези два термина често се бъркат и използват взаимозаменяемо; въпреки това те са различни един от друг. Ключовата разлика между вътрешния одит и вътрешния контрол е, че вътрешният одит е функция, която осигурява независима и обективна гаранция, че системата за вътрешен контрол и управление на риска на организацията функционират ефективно, докато вътрешният контрол е системата, внедрена от компания, за да се гарантира целостта на финансовите и счетоводна информация и че тя напредва към постигане на своята рентабилност и оперативни цели по успешен начин.
СЪДЪРЖАНИЕ
1. Преглед и ключова разлика
2. Какво е вътрешен одит
3. Какво е вътрешен контрол
4. Равно до сравнение - Вътрешен одит срещу вътрешен контрол
5. Резюме
Какво е вътрешен одит?
Вътрешният одит е функция, която осигурява независима и обективна гаранция, че системата за вътрешен контрол и управление на риска на дадена компания функционира по предназначение. Отделът за вътрешен одит се ръководи от вътрешния одитор, който трябва да има скорошен и подходящ финансов опит. Вътрешният одитор се назначава от одитния комитет, който ще оценява ефективността на вътрешния одитор и ще получава периодично одиторски доклади. Одитният комитет има следните роли, които трябва да изпълнява по отношение на вътрешния одит.
- Наблюдавайте и преглеждайте ефективността на функцията на вътрешния одит на компанията
- Гарантирайте, че функцията за вътрешен одит има достъп до адекватни финансови и други ресурси за изпълнение на своите задължения
- Уверете се, че функцията за вътрешен одит има подкрепа и достъп до съответната информация от всички части на организацията, за да проведе успешен одит
- Докладвайте на борда и направете подходящи препоръки за това как да подобрите системата за вътрешен одит на компанията
- Помислете за отговора на ръководството на всички ключови препоръки за външен или вътрешен одит
Ако дружеството няма функция за вътрешен одит (това е възможно при определен тип дружества, особено в малки компании, където има само функция за външен одит), необходимостта от създаване на функция за вътрешен одит трябва да се разглежда ежегодно.
Какво е вътрешен контрол?
Вътрешният контрол е системата, внедрена от компания, за да се гарантира целостта на финансовата и счетоводната информация и че компанията напредва към постигане на своите рентабилност и оперативни цели по успешен начин. Основната причина, поради която са въведени процедури за вътрешен контрол, е да се гарантира, че рисковете, пред които е изправена компанията, са смекчени. Дори когато е налице ефективна система за вътрешен контрол, няма гаранция, че рисковете ще бъдат напълно елиминирани; те обаче могат да бъдат контролирани да не причиняват значителни разрушения за компанията. Мерките за вътрешен контрол могат да приемат следните форми.
- Разделяне на задълженията за разделяне на отговорността за записване, инспектиране и одит на транзакции, за да се предотврати извършването на измама от един служител
- Контрол на достъпа чрез ключалки на вратите (за физически достъп) и чрез пароли (за онлайн достъп)
- Счетоводни съгласувания, за да се гарантира, че салдата по сметките съвпадат със салдата, поддържани от други субекти, включително доставчици, клиенти и финансови институции
- Възлагане на правомощия на конкретни мениджъри за разрешаване на транзакции със значителна стойност
- Независими проверки на представянето на служителите като надзор
Типът контрол, който трябва да се приложи за всеки риск, се определя въз основа на два аспекта.
- Вероятност / вероятност за риск - възможност да се материализира риск
- Въздействие на размера на риска на финансовата загуба, ако рискът се материализира
Както вероятността, така и въздействието на риска могат да бъдат високи, средни или ниски. За риск с висока вероятност и въздействие трябва да се приложат контроли с висок ефект. Ако не, то ще бъде изложено на висок риск от контрол.
Фигура 01: Вероятността и въздействието на риска помага на компанията да идентифицира вида на използваната мярка за вътрешен контрол
Каква е разликата между вътрешния одит и вътрешния контрол?
Различна статия Средна преди таблица
Вътрешен одит срещу вътрешен контрол |
|
| Вътрешният одит е функция, която осигурява независима и обективна гаранция, че системата за вътрешен контрол и управление на риска на организацията функционират ефективно. | Вътрешният контрол е системата, внедрена от компания, за да се гарантира целостта на финансовата и счетоводната информация и че компанията напредва към постигане на своите рентабилност и оперативни цели по успешен начин. |
| Основна отговорност | |
| Основната отговорност на вътрешния одит е да прегледа ефективността на системата за вътрешен контрол. | Основната отговорност на системата за вътрешен контрол е да гарантира, че са налице стабилни процедури за вътрешен контрол. |
| Природата | |
| Вътрешният одит е превантивна мярка. | Вътрешният контрол е детективска мярка. |
Резюме - Вътрешен одит срещу вътрешен контрол
Разликата между вътрешния одит и вътрешния контрол е различна поради неговия характер и приложимост. Докато намаляването на рисковете чрез подходящ контрол и да гарантира, че компанията не е възпрепятствана да постигне целите си, целта на вътрешния контрол е; проверката дали такъв контрол функционира по предназначение е целта на вътрешния одит. Редица големи корпорации като Enron и Lehman Brothers се сринаха поради липсата на стабилна система за вътрешен контрол и ефективна функция за вътрешен одит.
